En Ecuador, todas las personas —naturales o jurídicas— que desarrollan actividades económicas deben pagar impuestos. Existen varios regímenes tributarios, y uno de los más relevantes para pequeños negocios es el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE). Este sistema fue diseñado para simplificar el cumplimiento de obligaciones fiscales y promover la formalización de micro y pequeños emprendimientos.
¿Qué es el RIMPE?
El RIMPE es un régimen tributario especial creado mediante la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y la Sostenibilidad Fiscal, que entró en vigencia en enero de 2022. Su objetivo es facilitar el pago de impuestos a emprendedores y negocios populares con ingresos anuales reducidos.
Según el Servicio de Rentas Internas (SRI), pueden acogerse a este régimen:
• Negocios populares: personas naturales con ingresos brutos anuales de hasta USD 20.000, al 31 de diciembre del año fiscal.
• Emprendedores: personas naturales o jurídicas con ingresos brutos anuales de hasta USD 300.000.
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Obligaciones tributarias dentro del RIMPE
Los contribuyentes inscritos en este régimen deben emitir comprobantes de venta electrónicos o físicos, según la norma vigente.
• Si utilizan notas de venta impresas, el documento debe incluir la leyenda:
“Negocio Popular – Régimen RIMPE”.
• Si emiten comprobantes electrónicos, la misma leyenda debe aparecer en el área correspondiente, conforme a la ficha técnica del SRI.
Además:
• Los negocios populares no están obligados a presentar declaraciones del IVA, ya que este impuesto se encuentra incluido en el valor de la cuota anual establecida por el SRI.
• Si un negocio popular supera los USD 20.000 de ingresos, el pago del Impuesto a la Renta incluirá, por esa ocasión, tanto el IR como el IVA.
• Si un contribuyente realiza actividades no permitidas dentro del régimen, deberá presentar declaraciones semestrales del IVA únicamente por esas actividades.
Los contribuyentes bajo el RIMPE no actúan como agentes de retención, ni se les aplican retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta por pagos que reciban de otros contribuyentes registrados como negocios populares.
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Declaración y pago del Impuesto a la Renta
Los contribuyentes sujetos al RIMPE – Negocio Popular deben declarar y pagar el Impuesto a la Renta una vez al año, de acuerdo con el noveno dígito de su número de RUC.
A continuación, se detallan las fechas establecidas por el SRI:
Vigencia y permanencia en el régimen
De acuerdo con el SRI, la permanencia en el RIMPE depende del cumplimiento de los límites de ingresos:
• En el caso de los negocios populares, podrán mantenerse en el régimen mientras no superen los USD 20.000 anuales.
• Para los emprendedores, la permanencia es obligatoria por tres años desde la primera declaración del Impuesto a la Renta, siempre que continúen cumpliendo los requisitos.
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Fuentes oficiales
• Guía del SRI: “Voy a emprender mi negocio”
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